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正式營銷員的傭金項目不包括（正式營銷員維持需要）

發(fā)布時間：2023-03-22 12:10:36 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 1118 問大家

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關(guān)于正式營銷員的傭金項目不包括的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

本文目錄:

1、保險營銷員與證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入如何處理？
2、保險傭金是什么意思?
3、保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入屬于什么？
4、保險行業(yè)薪酬里的初年度傭金是什么？

一、保險營銷員與證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入如何處理？

1.稅制改革前的處理

（1）保險營銷員的傭金收入按勞務(wù)報酬所得征稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險企業(yè)營銷員（非雇員）取得的收入計征個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕13號，自2019年1月1日起被財稅〔2018〕164號文件廢止）的精神，保險企業(yè)營銷員（非雇員，下同）取得的收入應(yīng)按勞務(wù)報酬所得計征個人所得稅。保險企業(yè)營銷員以1個月內(nèi)取得的收入為一次。保險企業(yè)是營銷員個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)按月代扣稅款并于次月15日內(nèi)將所扣稅款繳入國庫。由于保險公司計算機管理手段比較先進，財務(wù)核算較為規(guī)范，各地對保險業(yè)營銷員取得傭金收入一律不得采用核定征稅方式計征個人所得稅，必須實行查賬征收。

根據(jù)《保監(jiān)會關(guān)于明確保險營銷員傭金構(gòu)成的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕48號）的規(guī)定，保險營銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報酬構(gòu)成?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號，自2019年1月1日起被財稅〔2018〕164號文件廢止）規(guī)定，對傭金中的展業(yè)成本，不征收個人所得稅；對勞務(wù)報酬部分，扣除實際繳納的營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計算征收個人所得稅。根據(jù)保險營銷員展業(yè)的實際情況，自2006年6月1日至2018年12月31日止，傭金中展業(yè)成本的比例為40%。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第45號第二條的規(guī)定，個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務(wù)費等相關(guān)收入（以下簡稱傭金收入，不含增值稅）減去地方稅費附加及展業(yè)成本，按照規(guī)定計算個人所得稅。在2018年12月31日以前，展業(yè)成本為傭金收入減去地方稅費附加余額的40%。

（2）證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的處理。

按照《證券公司監(jiān)督管理條例》（國務(wù)院令第522號）和《證券經(jīng)紀(jì)人管理暫行規(guī)定》（原中國證券監(jiān)督管理委員會公告2009年第2號）等規(guī)定，證券經(jīng)紀(jì)人不是證券公司的正式員工，證券經(jīng)紀(jì)人與證券公司之間是委托代理關(guān)系。

從證券公司取得傭金收入的證券經(jīng)紀(jì)人與從事其他勞務(wù)活動而取得收入的納稅人相比有所不同，表現(xiàn)在：一是證券經(jīng)紀(jì)人只能接受一家證券公司委托，不得兼做他職，其主要收入是傭金收入，且大多數(shù)證券經(jīng)紀(jì)人月收入處于較低水平；二是證券經(jīng)紀(jì)人收入水平與市場交易量、客戶交易偏好等因素直接相關(guān)，證券經(jīng)紀(jì)人收入在不同年份之間、不同月份之間有較大波動；三是證券經(jīng)紀(jì)人與保險營銷員一樣，在展業(yè)過程中，為招攬客戶及維護客戶需要自行額外負(fù)擔(dān)展業(yè)成本，但保險營銷員的展業(yè)成本可在稅前扣除，造成其實際承擔(dān)的稅負(fù)高于保險營銷員。

因而，《國家稅務(wù)總局關(guān)于證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第45號，自2019年1月1日起被財稅〔2018〕164號文件廢止）規(guī)定，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入由展業(yè)成本和勞務(wù)報酬構(gòu)成，對展業(yè)成本部分不征收個人所得稅。在2018年12月31日以前，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的40%。證券經(jīng)紀(jì)人以一個月內(nèi)取得的傭金收入為一次收入，其每次收入先減去實際繳納的地方稅及附加，再減去規(guī)定的展業(yè)成本，余額按個人所得稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。

2.稅制改革后的處理

（1）稅制改革后保險營銷員與證券經(jīng)紀(jì)人傭金的處理。

自2019年1月1日起，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第三條的規(guī)定，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。

扣繳義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時，應(yīng)按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）規(guī)定的累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。

保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，由展業(yè)成本和勞務(wù)報酬兩部分構(gòu)成?？紤]到保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人在開展業(yè)務(wù)時，承擔(dān)一定的展業(yè)成本，對其傭金收入全額計稅，不盡合理。稅制改革前，為支持保險、證券行業(yè)健康發(fā)展，適當(dāng)減輕保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人的稅負(fù)，經(jīng)商原保監(jiān)會、證監(jiān)會同意，將保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的40%視為展業(yè)成本不予征稅。稅制改革后，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人的傭金收入應(yīng)當(dāng)依法納入綜合所得，新增加每年6萬元的減除費用、“三險一金”、專項附加扣除、其他扣除等扣除項目，應(yīng)納稅所得額的計算發(fā)生一定變化，為此，調(diào)整了保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人的計稅方法，保持稅收政策連續(xù)穩(wěn)定。

（2）預(yù)扣預(yù)繳。

日常預(yù)扣預(yù)繳時，綜合考慮新舊稅制銜接，為最大程度減輕保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人稅收負(fù)擔(dān)，依照稅法規(guī)定，對其取得的傭金收入，按照累計預(yù)扣法計算預(yù)繳稅款。具體計算時，以該納稅人截至當(dāng)期在單位從業(yè)月份的累計收入減除累計減除費用、累計其他扣除后的余額，比照工資、薪金所得預(yù)扣率表計算當(dāng)期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。專項扣除和專項附加扣除，在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)暫不扣除，待年度終了后匯算清繳申報時辦理。主要考慮是，一方面，依據(jù)個人所得稅法和實施條例規(guī)定，個人取得的勞務(wù)報酬，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時辦理專項附加扣除；另一方面，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人多為自己繳付“三險一金”，支付傭金單位較難掌握這些情況并為其辦理扣除；同時，部分保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人還有任職受雇單位，由支付傭金單位辦理可能出現(xiàn)重復(fù)扣除。

（3）匯算清繳。

年終后綜合所得匯算清繳時，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額，再減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算個人所得稅。其中，展業(yè)成本按照不含增值稅的傭金收入減除20%費用后余額的25%計算。

3.代理人應(yīng)納稅費的委托代征和代扣代繳

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第45號）第一條的規(guī)定，個人保險代理人（所稱的個人保險代理人，是指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的自然人，不包括個體工商戶）為保險企業(yè)提供保險代理服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<委托代征管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第24號）的有關(guān)規(guī)定，委托保險企業(yè)代征。

個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅，由保險企業(yè)按照現(xiàn)行規(guī)定依法代扣代繳。

例3-43

張三是甲人壽保險公司南京分公司的保險代理人（持有保險代理人資格證書），主管稅務(wù)機關(guān)已委托該公司代征個人保險代理人相關(guān)稅費。

已知，張三兄弟兩人，父母健在，都已61歲；有一個女兒，正在讀小學(xué)三年級，子女教育專項附加扣除由張三扣除；每月自行繳社會保險費1500元。

2018年12月，取得代理傭金含增值稅收入41200元；2019年張三沒有工資薪金、其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，從該保險公司取得的傭金收入如表3-32所示。

表3-32　2019年傭金收入情況　單位：元

要求：請計算應(yīng)納的相關(guān)稅費。

【解析】1.2018年12月傭金收入的稅務(wù)處理。

（1）應(yīng)代征張三的增值稅：

41200/（1+3%）×3%=1200（元）；（2）應(yīng)代征城市維護建設(shè)稅：1200×7%=84（元）；（3）免征教育費附加和地方教育附加。

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條的規(guī)定，按月納稅的月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

由于張三當(dāng)月傭金的不含增值稅收入為40000元，因而可免征教育費附加和地方教育附加。

（4）應(yīng)代扣代繳張三的個人所得稅為：

（40000-84）×（1-40%）×（1-20%）×20%=3831.94（元）。

2.2019年傭金收入的稅務(wù)處理

（1）預(yù)扣預(yù)繳。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第三條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時，應(yīng)按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）規(guī)定的累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款。

以該納稅人截至當(dāng)期在單位從業(yè)月份的累計收入減除累計減除費用、累計其他扣除后的余額，比照工資、薪金所得預(yù)扣率表計算當(dāng)期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。專項扣除和專項附加扣除，在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)暫不扣除，待年度終了后匯算清繳申報時辦理。如表3-33所示。

此外，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第一條的規(guī)定，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

表3-33　保險營銷員傭金收入的預(yù)扣預(yù)繳

（2）年終匯算清繳。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第三條的規(guī)定，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。

全年傭金收入：31萬元；減除20%費用：31×20%=6.2（萬元）；收入額：31-6.2=24.8（萬元）；展業(yè)成本：24.8×25%=6.2（萬元）

附加稅費：12×3%×（7%+3%+2%）=0.0432（萬元）

基本費用扣除：6萬元，專項扣除：1.8萬元，專項附加扣除：0.2×12=2.4（萬元）

應(yīng)納稅所得額：31-6.2-6.2-0.0432-6-1.8-2.4=8.3568（萬元）

應(yīng)納稅額：8.3568×10%-0.252=0.58368（萬元）

應(yīng)退個稅：10036.8-5836.8=4200（元）。

傭金收入的稅務(wù)處理用圖示說明如下。（見圖3-13）

圖3-13

二、保險傭金是什么意思?

問題一：什么是保險傭金保險傭金是什么―― 《反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定:“傭金是商業(yè)活動中的一種勞務(wù)報酬,是具有獨立地位和經(jīng)營資格的中間人在商業(yè)活動中為他人提供服務(wù)所得到的報酬?！狈缮厦鞔_了合法的中間人可以通過合法的服務(wù)獲得合法收入的規(guī)定。為區(qū)別傭金和折扣、回扣的界限,第2款對傭金的概念作了規(guī)定,即“本規(guī)定所稱的傭金,是指經(jīng)營者在市場交易中給予為其提供服務(wù)的具有合法經(jīng)營資格的中間人的勞務(wù)報酬?！?《保險法》第125條“保險代理人是根據(jù)保險人的委托向保險人收取手續(xù)費,并在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的單位或個人?！弊鳛楸ｋU人,保險公司應(yīng)依法支付代理人(保險營銷員)手續(xù)費(傭金)。傭金是保險公司給營銷員的報酬,與投保的保戶不發(fā)生直接關(guān)系。傭金通常僅指首期傭金和續(xù)期傭金,還包括附加傭金(即業(yè)內(nèi)通常所說的OR),附加傭金通常是以增員獎金、管理津貼的形式出現(xiàn)。根據(jù)不同險種,保險公司給付營銷員的傭金有所區(qū)別,但支付的傭金率要經(jīng)國家監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。特別在壽險方面,大部分是長期的保險合同,保險期間有的要從兒童開始一直到終身,長達幾十年。一般來說,保險公司支付的傭金只是在首年多些,然后逐年大幅度降低,最多支付5年。

問題二：保險傭金是什么意思和客戶的保費有關(guān)系嗎都不敢買了保險傭金是保險公司給保險銷售業(yè)務(wù)員計算工資的其中一個部分。就好像用購買商品為例，除了商品成本，還有一個運輸費用和一定期限的質(zhì)保服務(wù)成本，這個傭金基本上就等于這兩樣，它的來源是一定包含在保費里的。你購買到的保單最末頁會有一個發(fā)票，上面注明了你購買保險的錢數(shù)。而傭金是業(yè)務(wù)員工資的一部分。

問題三：什么保險傭金是百分之1 應(yīng)該沒有，主要看保險年份，20年的大約百分之三十五到四十，15年的大約百分之三十到三十五

問題四：保險傭金怎么扣稅按正常的個人所得稅比例+該保單的營業(yè)稅（保險公叮將這部分稅收轉(zhuǎn)移到營銷員來承擔(dān)），所以保險傭金的扣稅還是挺多的。

問題五：平安保險業(yè)務(wù)員的傭金是什么意思？嗎你好,根據(jù)保險法的相關(guān)規(guī)定,保險傭金是不能對外公布的,但可以告訴你,傭金數(shù)量絕對不是暴利,而是勞動所得.

問題六：保險傭金怎么計算呢？ 30分你好。不知道你是客戶還是業(yè)務(wù)人員。如果是業(yè)務(wù)人員，直接找你的上級主管，他們會明確的告訴你。如果您是客戶，我想問您下，保險業(yè)務(wù)人員就這么不值錢？給您提供服務(wù)，你還要把人家的工資要過去？如果有人找你要你的工資，說是因為買了你們公司的商品，你干嗎？將心比心，如果你想盡量多的少花錢多辦事，不是沒有辦法，您您來自己做保險業(yè)務(wù)員啊，所有的傭金都是你的。如果您本身就看不起保險這個行當(dāng)，那我建議您連保險都別買，花那冤枉錢干嘛啊，對不？把錢存在保險公司就拿不出來，將來等到什么失業(yè)或者孩子交學(xué)費沒錢的時候，想把錢取出來保險公司還不給，到最后保險公司還落一個騙子的名聲，兩家都受氣，何必呢？反正我說的話不好聽，您想罵就罵吧，反正做保險這么多年，也沒少碰見罵人的，小沈陽歌里不是還唱了嘛，林子大了好多的鳥~。反正我經(jīng)手辦過理賠的客戶，都是我關(guān)系非常好的朋友，沒有一個說保險是騙人的。話又說回來，做保險的講究一個見人說人話，見鬼說鬼話。別人瞧得起咱，咱就以誠相待，以禮相迎。要是瞧不起咱，咱也不巴結(jié)著，熱臉貼那涼 *** ，我們也沒這么賤。有的是時間，讓社會教育您去。言盡于此。

問題七：保險中fyc是指什么 “FYC” First Year mission 的縮寫；既營銷人員銷售的保單于第一保單年度可直接計提的傭金；包括個險長險主險、附加險和短期險的首年傭金或手續(xù)費。

計算公式如下：FYC=初年度保費 × 初年度傭金率

問題八：保險業(yè)的傭金比例到底是多少不同的保險公司的保險傭金是不同的，同一個保險公司，不同的險種的保費傭金是不同的，同一險種的不同的繳費方式（比如5年交或者10年交或者20年交）得傭金也是不同的，一次性繳費的在5%左右，一般有低的有保險費的（5年交）10%，中等的在（10年交）在25%左右，高的（20年交）一般在33%左右。。。。。（僅供參考）

問題九：保險傭金稅率計算根據(jù)：國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函[2006]454號）規(guī)定，保險營銷人員取得的營銷業(yè)務(wù)收入，可以扣除40％的展業(yè)成本，對其余的勞務(wù)報酬部分，扣除實際繳納的營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計算征收個人所得稅。

則計算如下：

工資部分為25000-21600=3400

3400-2000=1400元

1400*10%-25=115元

傭金部分：營業(yè)稅21600*5%=1080元

城建稅1080*7%=756元

教育費附加1080*3%=32.4元

地方教育附加1080*1%=10.8元

個人所得稅：[（21600×（1－40%）－1080－756－32.4-10.8-2000） ×20%＝1816.16元

合計應(yīng)該交納：115+1080+756+32.4+10.8+1816.16=38貳0.36

你能拿到：25000-3810.36=21189.64

如果絕對我說的對請給個好評，要是不正確請指正，互相學(xué)習(xí)進步。

三、保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得傭金收入屬于什么？

保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額...

四、保險行業(yè)薪酬里的初年度傭金是什么？

初年度傭金即“FYC”FirstYearCommission，即營銷人員銷售的保單于第一保單年度可直接計提的傭金；包括個險，長險主險、附加險和短期險的首年傭金或手續(xù)費。

FYC=初年度保費×初年度傭金率。

一般情況下，保險公司為了留住業(yè)務(wù)員以及提高續(xù)期率，會要求傭金按照繳費年限支付，一般是5年。

比如一個保險產(chǎn)品要繳費20年，每年繳費1萬元，初年傭金比例是20%，以后是8%，5%，4%，2%，那你第一年可以拿到1萬元*20%=2000元，這就是初傭，以此類推后面分別是800,500,400,200

擴展資料：

1、FYC=FirstYearCommission首年度傭金

2、平安系統(tǒng)試用業(yè)務(wù)員FYC在未轉(zhuǎn)正正之前都是打八折的。FYC*80%=實發(fā)FYC。

3、平安系統(tǒng)的FYC發(fā)放對入司1年以內(nèi)的新人分檔次的，根據(jù)人的學(xué)歷年齡評定新人等級分為：

NA業(yè)務(wù)員，F(xiàn)NA業(yè)務(wù)員，英才業(yè)務(wù)員，3個級別，訓(xùn)練津貼（即增員人給您講的底薪）是不同的。

標(biāo)準(zhǔn)如下：（北京地區(qū)）

NA業(yè)務(wù)員，最高訓(xùn)練津貼可以拿到1300元，前3個月（含試用期）

FNA業(yè)務(wù)員，前3個月（含試用期），最高訓(xùn)練津貼可以達到1500，后3個月最高1000，再以后就沒了

英才業(yè)務(wù)員，前3個月（含試用期），最高訓(xùn)練津貼可以達到2500，后3個月最高2000，6個月以后增員了1個人可以達到1000，直到第12個月，但是如果沒有增員，6個月以后就沒有了。

4、前3個月沒有單子，如果是FNA業(yè)務(wù)員會被降為NA，英才也會被降為NA，就沒有訓(xùn)練津貼了。

5、如果您3個月還沒有轉(zhuǎn)正，那么公司的最高試用期延續(xù)時間為9個月，只要您9個月內(nèi)FYC達到3200元，3件，就可以轉(zhuǎn)正了，轉(zhuǎn)正以后才有考核?？己似陂g為3個月，每月均FYC=600，每月1件單子，每個季度考核一次，3件FYC=1800，就不會被消號。

6、轉(zhuǎn)正后第一個季度考核是沒有件數(shù)要求的，只要FYC達到1800，哪怕就1件也可以過考核。

參考資料來源：百度百科-FYC

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