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百度公司財務分析(百度公司財務分析論文)
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本文目錄:
一、財務分析的內容包括哪六個?
財務分析包括償債能力、營運能力、盈利能力、資金實力,具體內容如下:
1、償債能力
分析企業(yè)資產(chǎn)的結構,估量所有者權益對債務資金的利用程度,制定企業(yè)籌資策略。
2、營運能力
分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉使用情況,對企業(yè)未來的資金需用量進行測算。
3、盈利能力
分析企業(yè)利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況,對企業(yè)盈利前景進行預測。
4、資金實力
分析各項財務活動的相互聯(lián)系和協(xié)調情況,揭示企業(yè)財務活動方面的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)。
財務分析工作內容:
1、資金運作分析:根據(jù)公司業(yè)務戰(zhàn)略與財務制度,預測并監(jiān)督公司現(xiàn)金流和各項資金使用情況,為公司的資金運作、調度與統(tǒng)籌提供信息與決策支持。
2、財務政策分析:根據(jù)各種財務報表,分析并預測公司的財務收益和風險,為公司的業(yè)務發(fā)展、財務管理政策制度的建立及調整提供建議。
3、經(jīng)營管理分析:參與銷售、生產(chǎn)的財務預測、預算執(zhí)行分析、業(yè)績分析,并提出專業(yè)的分析建議,為業(yè)務決策提供專業(yè)的財務支持。
4、投融資管理分析:參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析等活動,配合上級制定投資和融資方案,防范風險,并實現(xiàn)公司利益的最大化。
5、財務分析報告:根據(jù)財務管理政策與業(yè)務發(fā)展需求,撰寫財務分析報告、投資財務調研報告、可行性研究報告等,為公司財務決策提供分析支持。
二、公司財務分析應該包括哪些內容?
1.償債能力的分析
2.營運能力分析
3.獲利能力分析
4.發(fā)展能力分析
三、如何對公司財務進行分析
財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據(jù),采用一系列專門的分析技術和方法,對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。
財務分析需要包括以下幾個內容:
1、資金運作分析:根據(jù)公司業(yè)務戰(zhàn)略與財務制度,預測并監(jiān)督公司現(xiàn)金流和各項資金使用情況,為公司的資金運作、調度與統(tǒng)籌提供信息與決策支持;
2、財務政策分析:根據(jù)各種財務報表,分析并預測公司的財務收益和風險,為公司的業(yè)務發(fā)展、財務管理政策制度的建立及調整提供建議;
3、經(jīng)營管理分析:參與銷售、生產(chǎn)的財務預測、預算執(zhí)行分析、業(yè)績分析,并提出專業(yè)的分析建議,為業(yè)務決策提供專業(yè)的財務支持;
4、投融資管理分析:參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析等活動,配合上級制定投資和融資方案,防范風險,并實現(xiàn)公司利益的最大化;
5、財務分析報告:根據(jù)財務管理政策與業(yè)務發(fā)展需求,撰寫財務分析報告、投資財務調研報告、可行性研究報告等,為公司財務決策提供分析支持。
現(xiàn)在公司大部分財務分析的方法都是采取比率分析法,財務比率最主要的好處就是可以消除規(guī)模的影響,用來比較不同企業(yè)的收益與風險,從而幫助投資者和債權人做出理智的決策。它可以評價某項投資在各年之間收益的變化,也可以在某一時點比較某一行業(yè)的不同企業(yè)。由于不同的決策者信息需求不同,所以使用的分析技術也不同。
一般來說,用三個方面的比率來衡量風險和收益的關系:償債能力、營運能力和盈利能力。
1)反映償債能力的財務比率:
短期償債能力:短期償債能力是指企業(yè)償還短期債務的能力。短期償債能力不足,不僅會影響企業(yè)的資信,增加今后籌集資金的成本與難度,還可能使企業(yè)陷入財務危機,甚至破產(chǎn)。一般來說,企業(yè)應該以流動資產(chǎn)償還流動負債,而不應靠變賣長期資產(chǎn),所以用流動資產(chǎn)與流動負債的數(shù)量關系來衡量短期償債能力。
流動資產(chǎn)既可以用于償還流動負債,也可以用于支付日常經(jīng)營所需要的資金。所以,流動比率高一般表明企業(yè)短期償債能力較強,但如果過高,則會影響企業(yè)資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律,因為不同行業(yè)的企業(yè)具有不同的經(jīng)營特點,這使得其流動性也各不相同;另外,這還與流動資產(chǎn)中現(xiàn)金、應收賬款和存貨等項目各自所占的比例有關,因為它們的變現(xiàn)能力不同。為此,可以用速動比率(剔除了存貨和待攤費用)和現(xiàn)金比率(剔除了存貨、應收款、預付賬款和待攤費用)輔助進行分析。
一般認為流動比率為2,速動比率為1比較安全,過高有效率低之嫌,過低則有管理不善的可能。但是由于企業(yè)所處行業(yè)和經(jīng)營特點的不同,應結合實際情況具體分析。
長期償債能力:長期償債能力是指企業(yè)償還長期利息與本金的能力。一般來說,企業(yè)借長期負債主要是用于長期投資,因而最好是用投資產(chǎn)生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數(shù)兩項指標衡量企業(yè)的長期償債能力。負債比率又稱財務杠桿,由于所有者權益不需償還,所以財務杠桿越高,債權人所受的保障就越低。但這并不是說財務杠桿越低越好,因為一定的負債表明企業(yè)的管理者能夠有效地運用股東的資金,幫助股東用較少的資金進行較大規(guī)模的經(jīng)營,所以財務杠桿過低說明企業(yè)沒有很好地利用其資金。
2)反映營運能力的財務比率
營運能力是以企業(yè)各項資產(chǎn)的周轉速度來衡量企業(yè)資產(chǎn)利用的效率。周轉速度越快,表明企業(yè)的各項資產(chǎn)進入生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)的速度越快,那么其形成收入和利潤的周期就越短,經(jīng)營效率自然就越高。一般來說,包括以下五個指標:應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率。
由于上述的這些周轉率指標的分子、分母分別來自資產(chǎn)負債表和損益表,而資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)是某一時點的靜態(tài)數(shù)據(jù),損益表數(shù)據(jù)則是整個報告期的動態(tài)數(shù)據(jù),所以為了使分子、分母在時間上具有一致性,就必須將取自資產(chǎn)負債表上的數(shù)據(jù)折算成整個報告期的平均額。通常來講,上述指標越高,說明企業(yè)的經(jīng)營效率越高。但數(shù)量只是一個方面的問題,在進行分析時,還應注意各資產(chǎn)項目的組成結構,如各種類型存貨的相互搭配、存貨的質量、適用性等。
3)反映盈利能力的財務比率:
盈利能力是各方面關心的核心,也是企業(yè)成敗的關鍵,只有長期盈利,企業(yè)才能真正做到持續(xù)經(jīng)營。因此無論是投資者還是債權人,都對反映企業(yè)盈利能力的比率非常重視。一般用下面幾個指標衡量企業(yè)的盈利能力:毛利率、營業(yè)利潤率、凈利潤率、總資產(chǎn)報酬率、權益報酬率、每股利潤。
上述指標中,毛利率、營業(yè)利潤率和凈利潤率分別說明企業(yè)生產(chǎn)(或銷售)過程、經(jīng)營活動和企業(yè)整體的盈利能力,越高則獲利能力越強;資產(chǎn)報酬率反映股東和債權人共同投入資金的盈利能力;權益報酬率則反映股東投入資金的盈利狀況。權益報酬率是股東最為關心的內容,它與財務杠桿有關,如果資產(chǎn)的報酬率相同,則財務杠桿越高的企業(yè)權益報酬率也越高,因為股東用較少的資金實現(xiàn)了同等的收益能力。每股利潤只是將凈利潤分配到每一份股份,目的是為了更簡潔地表示權益資本的盈利情況。衡量上述盈利指標是高還是低,一般要通過與同行業(yè)其他企業(yè)的水平相比較才能得出結論。
對于上市公司來說,由于其發(fā)行的股票有價格數(shù)據(jù),一般還計算一個重要的比率,就是市盈率。市盈率=每股市價/每股收益,它代表投資者為獲得的每一元錢利潤所愿意支付的價格。它一方面可以用來證實股票是否被看好,另一方面也是衡量投資代價的尺度,體現(xiàn)了投資該股票的風險程度。
在實際當中,我們更為關心的可能還是企業(yè)未來的盈利能力,即成長性。成長性好的企業(yè)具有更廣闊的發(fā)展前景,因而更能吸引投資者。一般來說,可以通過企業(yè)在過去幾年中銷售收入、銷售利潤、凈利潤等指標的增長幅度來預測其未來的增長前景。
在財務比率分析當中,沒有考慮現(xiàn)金流的問題,分析現(xiàn)金流要從兩個方面考慮。一個方面是現(xiàn)金流的數(shù)量,如果企業(yè)總的現(xiàn)金流為正,則表明企業(yè)的現(xiàn)金流入能夠保證現(xiàn)金流出的需要。另一個方面是現(xiàn)金流的質量。這包括現(xiàn)金流的波動情況、企業(yè)的管理情況,如銷售收入的增長是否過快,存貨是否已經(jīng)過時或流動緩慢,應收賬款的可收回性如何,各項成本控制是否有效等等。最后是企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境,如行業(yè)前景,行業(yè)內的競爭格局,產(chǎn)品的生命周期等。所有這些因素都會影響企業(yè)產(chǎn)生未來現(xiàn)金流的能力。
對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的分析主要通過比率分析實現(xiàn)。常用的財務比率衡量企業(yè)三個方面的情況,即償債能力、營運能力和盈利能力。使用杜邦圖可以將上述比率有機地結合起來,深入了解企業(yè)的整體狀況。
四、財務分析怎么寫
Xx公司Xx年度財務情況說明書\x0d\x0a\x0d\x0a一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況\x0d\x0a(一)企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務,企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況。(合并報表單位應說明納入年度財務決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布情況)\x0d\x0a(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況\x0d\x0a1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量\x0d\x0a2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響\x0d\x0a3、營業(yè)范圍的調整情況\x0d\x0a4、新產(chǎn)品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況\x0d\x0a(三)對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產(chǎn)權的有關情況\x0d\x0a(四)開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況\x0d\x0a(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難,以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等\x0d\x0a二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況\x0d\x0a(一) 主營業(yè)務收入變動情況\x0d\x0a1、主營業(yè)務收入同比增減額\x0d\x0a2、主營業(yè)務收入增減影響因素,包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售,以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等\x0d\x0a(二)成本費用變動的主要因素\x0d\x0a原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響\x0d\x0a(三)其他業(yè)務收入、支出的增減變化\x0d\x0a若其他收入占主營業(yè)務收入10%(含10%)以上的,則應按類別披露有關數(shù)據(jù)\x0d\x0a(四)同比影響其他收益的主要事項\x0d\x0a1、投資收益,特別是長期投資損失的金額及原因\x0d\x0a2、補貼收入各款項來源、金額,以及扣除補貼收入的利潤情況\x0d\x0a3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額\x0d\x0a(五)利潤分配情況\x0d\x0a(六)利潤表中的項目,如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上,且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的,應明確說明原因\x0d\x0a(七)稅賦調整對凈利潤的影響,包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。(集團填報)\x0d\x0a(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額\x0d\x0a(執(zhí)行財稅[2004]153號文件的影響)\x0d\x0a(九)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額,按以下主要原因:企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析(集團填報)\x0d\x0a三、資金增減和周轉情況\x0d\x0a(一)各項資產(chǎn)所占比重\x0d\x0a1、各項資產(chǎn)所占比重\x0d\x0a2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常,增減原因\x0d\x0a3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因,購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況\x0d\x0a(二)不良資產(chǎn)情況\x0d\x0a1、待處理財產(chǎn)損溢主要內容及其處理情況\x0d\x0a2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內容及原因\x0d\x0a3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法\x0d\x0a4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響\x0d\x0a5、不良資產(chǎn)比率\x0d\x0a(三)負債情況\x0d\x0a1、流動負債與長期負債的比重\x0d\x0a2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因\x0d\x0a3、企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況\x0d\x0a4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因\x0d\x0a5、逾期借款本金和未還利息情況\x0d\x0a(四)企業(yè)債務重組事項及對本期損益的影響。\x0d\x0a(五)資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中,如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%(含30%)以上,且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的,應明確說明原因\x0d\x0a四、所有者權益(或股東權益)增減變動及國有資本保值增值情況\x0d\x0a(一)會計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動情況,并應具體說明增減差額及原因\x0d\x0a(二)所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動情況,并應具體說明增減差額及原因\x0d\x0a(三)國有權益客觀增減情況及具體原因\x0d\x0a(四)企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素,以及資本公積金轉增實收資本的情況\x0d\x0a五、對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。\x0d\x0a六、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施,以及業(yè)務發(fā)展計劃。\x0d\x0a\x0d\x0aXx公司\x0d\x0aXx年Xx月Xx日
以上就是關于百度公司財務分析相關問題的回答。希望能幫到你,如有更多相關問題,您也可以聯(lián)系我們的客服進行咨詢,客服也會為您講解更多精彩的知識和內容。
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